Consultanții fiscali atrag atenția asupra unui proiect de lege care ar putea impune dublu impozit pentru aceleași cheltuieli
Proiectul de lege propus reintroduce, într-o formă mai restrictivă, o măsură abrogată în ianuarie 2026 la recomandarea OCDE, iar consultanții fiscali avertizează că acesta ar putea afecta competitivitatea companiilor.
În prezent, multe firme din România, fie că au capital străin sau românesc, activează în cadrul grupurilor de firme, unde o companie poate presta servicii de management, contabilitate, IT sau consultanță pentru alta din grup. Aceste cheltuieli sunt deductibile fiscal, atâta timp cât serviciile sunt reale, necesare și plătite la prețul pieței.
Proiectul de lege prevede, începând cu 1 ianuarie 2027, două modificări semnificative. Prima vizează cheltuielile pentru servicii de management, consultanță și asistență, precum și cele pentru transferul drepturilor de proprietate intelectuală, care ar deveni integral nedeductibile. Asta înseamnă că firma ar plăti impozit ca și cum aceste cheltuieli nu ar exista, deși serviciile sunt reale și plătite conform pieței.
Al doilea aspect al proiectului stabilește că dobânzile la împrumuturile acordate de o firmă din grup ar fi deductibile doar până la dobânda medie din țara creditorului, plus un maxim de 1%, restul urmând a fi nedeductibil. Inițiatorii proiectului argumentează că măsura vizează limitarea transferului artificial de profit în afara țării, dar consultanții fiscali susțin că soluția nu este proporțională cu obiectivul propus.
Camera Consultanților Fiscali (CCF) identifică 13 probleme cu acest proiect legislativ. Prima se referă la impozitarea dublă a aceleași sume, ceea ce ar afecta inclusiv grupurile românești. De exemplu, o firmă-mamă care facturează 100.000 de lei pentru servicii de management unei filiale ar plăti impozit pe profit de două ori: 16.000 de lei la firma-mamă și 16.000 de lei la filială.
De asemenea, cheltuielile reale, plătite la prețul pieței, ar deveni nedeductibile, fără a se distinge între tranzacțiile reale și cele artificiale, ceea ce contravine principiului valorii de piață stipulat de Codul fiscal și de liniile directoare OCDE. În plus, firmele din grupuri ar fi tratate mai sever decât cele independente.
Proiectul afectează și băncile și IFN-urile, iar costurile financiare ar putea crește pentru firme și pentru familii. De asemenea, investițiile ar putea deveni mai costisitoare, iar România ar putea pierde atractivitate pentru investitori în fața altor țări din regiune.
România a renunțat deja, la recomandarea OCDE, la o măsură similară, dar mai blândă, iar reintroducerea unei măsuri și mai severe ar putea trimite un mesaj contradictoriu. De asemenea, proiectul a fost votat fără o evaluare de impact adecvată, iar Consiliul Fiscal nu a analizat conținutul acestuia.
Plafonul pentru dobânzi nu ia în considerare condițiile reale ale împrumutului, iar diferitele tratamente în funcție de țara creditorului ar putea ridica probleme de conformitate cu legislația UE. Proiectul se suprapune cu reglementările europene existente și introduce termeni nedefiniți care pot provoca dispute.
Consultanții fiscali propun neadoptarea proiectului în forma actuală, argumentând că România nu are nevoie de măsuri care afectează competitivitatea și nu sunt aliniate la standardele internaționale. Este necesară o analiză de risc mai eficientă, bazată pe datele existente, și instruirea echipelor de inspecție.
„Camera Consultanților Fiscali susține orice demers care întărește conformarea fiscală, însă acesta trebuie construit pe reguli predictibile, proporționale și aliniate standardelor internaționale,” a declarat Dan Manolescu. De asemenea, Adrian Luca a subliniat că instrumentele pentru combaterea transferului artificial de profit există deja, iar utilizarea lor eficientă este esențială.
