Românii au posibilitatea de a economisi pentru pensie pe model american, fără taxe, conform ASF
Un nou sistem de economisire pentru pensie, accesibil românilor, ar putea fi funcțional în câteva luni, posibil chiar anul acesta.
„Îmi doresc să avem cât mai curând un cadru de reglementare care să permită lansarea conturilor de economii și investiții și care să contribuie la diversificarea oportunităților oferite românilor. În acest sens, lucrăm la elaborarea legislației secundare, care trebuie să clarifice aspecte esențiale pentru operaționalizarea acestor conturi, precum periodicitatea și numărul minim de contribuții anuale, valoarea minimă a unei contribuții, plafonul anual pentru acordarea avantajelor fiscale și posibilitatea vânzării instrumentelor financiare deținute în aceste conturi”, a declarat Gabriel Avrămescu, prim-vicepreședinte ASF, la Profit Financial Forum.
Conturile de economisire și investiții oferă angajaților și angajatorilor o oportunitate de a strânge economii pe termen lung, în principal pentru pensie, având reglementări speciale și facilități fiscale. Este important de subliniat că aceste conturi nu sunt echivalente cu pensiile private. Există două tipuri de conturi, iar decizia de alegere aparține angajatului.
Facilitățile fiscale cunoscute sub numele de conturi de economii și investiții (CEI) au fost introduse recent prin Legea 202/2026. Tratamentul fiscal variază în funcție de contul selectat, iar accesul la fonduri este legat de pensionare sau de împlinirea vârstei de 65 de ani. Cele două tipuri de conturi au efecte fiscale diferite, iar modificarea acestora nu este posibilă după deschidere.
„Legea permite deschiderea de conturi CEI-S, cu regim de scutire, și CEI-D, cu regim de deductibilitate. O persoană poate avea simultan ambele tipuri de conturi, la unul sau mai mulți administratori. Totuși, alegerea trebuie exercitată la momentul deschiderii, deoarece tipul contului nu poate fi modificat ulterior”, explică Mitel Spătaru, Tax Partner la Crowe România.
În cazul CEI-S, contribuțiile sunt efectuate de titular, iar sumele retrase în conformitate cu legea sunt scutite de impozitul pe venit și nu intră în baza contribuțiilor sociale obligatorii. Pentru CEI-D, avantajul fiscal este oferit la alimentarea contului, prin deducerea contribuțiilor sau prin regimul aplicabil contribuțiilor suportate de angajator. La retragere se aplică un impozit final de 10% asupra sumei retrase.
Veniturile realizate în cadrul CEI, pe durata deținerii, sunt considerate venituri din investiții neimpozabile, dacă conturile sunt administrate de un rezident fiscal român sau de un nerezident cu sediu permanent în România. Acest mecanism permite reinvestirea veniturilor în cadrul contului, respectând regulile privind instrumentele eligibile.
Salariații care contribuie din fonduri proprii la CEI-D pot deduce contribuțiile la calculul impozitului pe veniturile din salarii, la locul unde au funcția de bază. Deducerea se acordă pentru luna în care contribuțiile au fost efectuate, pe baza documentelor justificative emise de administrator. Acestea trebuie să identifice persoana fizică, data decontării tranzacției, valoarea contribuției și tipul contului.
Contribuțiile proprii la CEI-D devin cheltuieli deductibile pentru persoanele care obțin venituri din activități independente și determină venitul net anual în sistem real. Aplicarea facilității fiscale trebuie corelată cu documentele de plată și cu evidența contabilă.
Conturile vor putea fi administrate de bănci și societăți de servicii de investiții financiare autorizate. ASF trebuie să emită reglementări de aplicare în termen de 90 de zile de la publicarea legii. Administratorii vizați de dispozițiile tranzitorii au, de asemenea, un termen de conformare de 90 de zile și trebuie să respecte cerințele înainte de a oferi serviciul. Astfel, data aplicării fiscale nu garantează disponibilitatea comercială imediată a conturilor.
Există o regulă distinctă pentru conturile administrate de nerezidenți fiscali fără sediu permanent în România. Veniturile realizate pe durata deținerii se vor raporta la regimul veniturilor din străinătate, iar pentru sumele retrase se aplică o scutire de la plata impozitului pe venit în România. Este necesară, prin urmare, verificarea rezidenței administratorului anterior aplicării regulilor prezentate pentru conturile administrate în România.
